Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024 ban hành ngày 26/11/2024 có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 (trừ trường hợp tại khoản 2 Điều 18 có hiệu lực từ 01/01/2026).

   Căn cứ vào "điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024" quy định như sau:

Điều 14: Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:

...

đ) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng, quý nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng, quý đó. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng, quý thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì được khai thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế như sau:

Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn; người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng và nộp tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có)

Người nộp thuế thực hiện khai vào tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau;

   Như vậy, thì việc kê khai hóa đơn đầu vào theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024 từ 01/7/2025 sẽ thực hiện theo 2 trường hợp sau:

1) Kê khai vào kỳ phát sinh (Là kê khai theo ngày, tháng, năm lập hoá đơn):

 - Việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn

2) Kê khai vào kỳ phát hiện (Là kỳ kê khai thuế hiện tại):

 - Việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau.

   Như vậy, khi Doanh nghiệp kê khai sai, sót hóa đơn đầu vào thì phải kê khai tăng số thuế đầu vào đã kê khai thiếu trước đó, nên dẫn đến việc làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.

   Điều này có nghĩa là, kể từ ngày 01/07/2025, nếu như Doanh nghiệp phát hiện kê khai sai, sót hóa đơn đầu vào thì Doanh nghiệp sẽ được kê khai vào kỳ phát sinh hoặc kỳ phát hiện

• Ngoài ra Quý khách hàng có thể trao đổi tư vấn về HĐĐT, CKS. Quý khách hàng liên hệ với Cty CP Điện Tử VAT qua
• Điện thoại: 0903 660 318 Nhựt Trường
• Hỗ trợ kỹ thuật: 0932 818318 - 0936 818318
• Facebook: Nhựt Trường VAT
•     - Group: Hỗ trợ Hoá đơn điện tử tại ĐBSCL
•     - Fanpage: Hoá Đơn Điện Tử VAT
• Zalo: 0903 660318 - 0932 818318 - 0936 818318
• Tiktok: Nhựt Trường VAT